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我叫增值税,我的起征点又变了,这是我新的税率表!

发布时间:2021-03-31

浏览次数:823

2021年增值税又有哪些新改动?现行的税率表是多少?如何正确抵扣?3月1日起,这是的知识点!



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2021年增值税起征点要变了!
从10万提高到15万

一、工作报告说,市场主体恢复元气、增强活力,需要再帮一把。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。


二、新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少所得税?

【案例】应纳税所得额100万元,不考虑特殊情况

【情形一:成立有限责任公司】

现行政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

将执行政策:再减半征收所得税。

缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%(减半征收所得税)=2.5万

分配到股东个人应缴个人所得税税额=(100-2.5)×20%=19.5万

总共缴纳税额=19.5+2.5=22万

 【补充】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

【情形二:成立个体工商户】

查询经营所得个人所得税税率表,如应纳税所得额100万,适用税率35%,速算扣除数6.55万。

现行政策:应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万

【对比】应纳税额100万元,两种情况的税负:

1.成立有限责任公司利润分配到股东个人手上,税负22万。

2.成立个体工商户利润到个人手上,税负28.45万。

如果不给个体工商户优惠政策,您知道个人会选择成立有限责任公司还是个体工商户。

相对比,增值税和其他税费政策相差不大,个体户有一些特殊优惠政策。

【附】经营所得个人所得税税率表




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增值税三档并两档:13%→9%,
9%、6%→5%?人大这样建议!!

释放了很多税收政策利好,广大企业获利很多。另外,人大也对我国现行的增值税税率提出了建议,我们看看究竟说了什么!

全国人大周汉生:建议将增值税税率统一为一档,8%



据《21世纪经济报道》,全国人大、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差,以及增值税的中性原则未能的体现。”
在周汉生看来,增值税采用一档税率8%较为合理。“将前两档税率降下来,充分体现减税降费的决心。另,以服务业为主的税率6%上升2个百分点,但不能增加这类企业的税负,应该通过调整抵扣政策降低实际税负——一般服务业人力成本约占运营成本的70-80%,如果人力成本可以纳入进项全额抵扣,将降低企业税负。”


对比来看,世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化,有利于增值链抵扣链条的顺畅运转,减少重复纳税,体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本。

“因此,我建议对增值税税制进行结构性,一是将税率统一为一档8%;二是允许服务业的人力成本抵扣;三是加快取消小规模纳税人管理制度和普通发票步伐;四是推行税务征管电子化、网络化、无纸化。建议全国人大加快推进高质量的增值税法立法工作。”周汉生总结道。

全国翟美卿:增值税税率三档变两档,13%变9%,9%和6%变5%

据《证券日报》报道,全国、香江集团总裁翟美卿提交了提案,建议将三档税率、一档征收率归并为两档,由目前的13%、6%税率和3%的征收率,调整为9%和5%高低两档税率。



“销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁等业务的适用税率从13%调整至9%;提供建筑、交通运输、邮政、基础电信服务、转让土地使用权、销售不动产等业务的适用税率从9%调整至5%;提供金融、现代、生活、研发和技术、文化创意、鉴证咨询、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等服务的适用税率从6%调整至5%;取消针对小规模纳税人的特殊税收制度,不再区分一般纳税人和小规模纳税人。可通过允许人力资源成本抵减应税收入、允许利息抵税等手段扩大增值税的抵扣范围,降低税负较高的行业,实现税收公平。”翟美卿对《证券日报》记者说。




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增值税征收率

大家都知道,上面是各位人大的的建议,目前的增值税税率是过渡政策,将来肯定是要简并的。但是如何改?怎么改?税率能否简并?我们一起拭目以待!

2021年全的税率表来了,包括增值税税率、扣除率、征收率和预征率,建议收藏并分享给需要的人!


来源:财务教室、税务大讲堂、税来税往、21世纪经济报道、证券日报、梅松讲税、税务师等



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