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这样做税务筹划!少交的税就等于纯利润!

发布时间:2021-03-21

浏览次数:779

谈到税务筹划的作用,财务人再熟悉不过,如何协助企业减少税负,降低企业的税务风险等等。

但是谈到税务筹划具体操作,还是有不少的朋友模棱两可,稍不注意,偷税、漏税与税务筹划就混为一谈!

针对企业税负过高成本压力过大的现状,柠檬君给大家介绍几种模式的税收筹划方案。

税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法允许的范围内。通过在设立、经营、投资乃至消亡的过程中,所做的纳税方案。合法的选择筹划与核算的财务方式,合理降低企业税负成本。

01
悄无声息的业务转移模式   

【案例】深圳广告设计有限公司为小规模纳税人,2019年度收入450万元,成本费用250万元,利润200万元。

账务处理

增值税:450万/1.03*3%=13.11万元

企业所得税:200万*25%=50万元

个人所得税(分红)(200-50)*20%=30万元

税款合计:13.11+50+30=93.11万元

综合税负:93.11万/450万=20.69%

改变筹划思路:

注册成立深圳图文设计事务所(乙企业)

深圳广告有限公司(甲公司)

签订合同:乙企业与甲公司签订合作合同,将甲公司业务通过乙企业来操作,乙企业开票给甲公司,甲公司付款给乙企业。

账务处理

增值税:450万/1.03*3%=13.11万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税:

450万元/1.03*7%*35%-1.475=9.23万元

税款合计:13.11+9.23=22.34万元

综合税负:22.34万/450万=4.96%

案例总结:筹划后税收比重明显偏低

节税金额:(93.11-22.34)=70.77万元

节税比例:(93.11-22.34)/ 93.11=76.01%

图片

02
自然而然的利润转移模式   

【案例】:上海某软件有限公司属于一般纳税人,2019年度销售收入2000万元,耗用成本费用1000万元,利润总额1000万元。

账务处理

增值税:公司利润不再涉及增值税

企业所得税:500万*25%=125万元

个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元

税款合计:125+75=200万元

改变筹划思路:

注册成立个人独资企业(乙公司)

上海某软件有限公司(甲公司)

签订合同:乙公司与甲公司签订合同,将甲公司部分利润500万元,转入乙公司。

账务处理

增值税:500万/1.03*3%=14.56万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税:

500万元/1.03*10%*35%-1.475=15.51万

税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析总结:无论乙公司为小规模或者一般纳税人,所发生的增值税税额甲公司都可以用来抵扣,把甲公司承担的税费转移到乙公司。

可以看出乙公司实际的税额只有个税15.51万元

税负率:15.51/500=3.1%

节税差额:200-15.51=184.49万元

节税比例:184.49/200=92.25%

合理的税收筹划对财务管理的要求非常高,在进行税收筹划时,要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况,切实提高企业的经营能力。

文章来源:柠檬云财税

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