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一年一度个人所得税汇算清缴申报开始了

发布时间:2021-03-13

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从3月1日开始,一年一度的个人所得税汇算清缴申报,开始了。

中国的个人所得税汇算清缴申报制度,显然是学习西方国家的。不过,相比较而言,中国目前的该项制度,仍属于西方制度的简易版雏形。

我之前在加拿大体会过它们的纳税申报,非常复杂,涉及到生活的方方面面,需要填写很多东西。由于很多人搞不懂整个申报过程,于是社会上就催生了一个专门的职业,即纳税申报职业。

你大约花20加币左右,就可以找人帮忙代为申报。

在这种严格的个人收入申报制度下,简单的偷税漏税或逃税,是非常困难的。

如果你不申报,则属于违法,如果你虚假申报,则属于违法。情节轻的话,需要补缴高额罚款,情节重的话,搞不好要坐牢。

在这种严格的惩罚机制下,几乎没有人敢不申报或乱申报。

我记得以前认识一个同学,他跟我同校,在读博士,他在学习之余做助教,好像挣了一些收入。由于他忘记了申报,有次收到税务局的一个罚单,说要罚款1万多加币,把他吓尿了。

后来,他跟税务局申诉了几回,才终将该罚单取消。

一个完善的个人所得税申报制度,会产生以下几个后果:

1、偷税、漏税、逃税这些单纯的违法行为,几乎不可能发生。

你在一年内,总共挣了多少钱,都需要一笔笔写上,不能不写,也不能漏写。

如果你故意不写,虽然逃过了当年的所得税缴纳义务,但是一旦以后被抓到,则可能被罚得吐血。

而且,如果你故意隐瞒收入,则隐瞒的收入金额,以后就没法进行消费了。

假设你实际挣了100万,但是只申报10万,则剩下的90万就无法通过非现金方式进行消费。

一旦你的消费记录超过了10万,税务局可能就会盯上你,询问你多余财产的来源,到时候会让你痛不欲生。

而在西方国家,整个社会基本都是刷卡消费,几乎没有现金消费,除了一些便利店。所以,如果你故意隐瞒一些大额收入,不向申报,则钱只能放在家里等着发霉。

什么买房、买车这些事情,统统都干不了。

2、针对富人阶层,催生了一个合法避税行业。

在这种严苛的个税申报制度下,如果你是有钱人,假设一年挣了一个亿,则如果老老实实交税的话,估计会让自己内心分分钟吐血。

于是,社会上就出现了一个专门给富人阶层合法避税的行业。从业者主要是会计师和律师,专门给富人阶层设计各种避税方案,让他们通过合法的方式,少交税。

我在《美国企业和富豪,是如何逃税避税的?》这篇文章中提过,富人阶层的避税方案,五花八门、神通广大,什么招都有。

比如我们看到,川普在2017年缴税只有750美元。

他是如何做到的呢?

美国纽约时报曾经专门统计过他的收入。他在2017年的总收入大约是1480万美元,但亏损大约是2761万美元。这么两相一减,他不但没挣钱,反而还倒亏了1300多万。

那么,他是真亏损还是假亏损呢?

大家要注意,财务亏损和实际亏损,是两个概念。财务亏损有可能是通过各种规则,做出来的,而实际亏损则是真破产了。

川普如果是后者,则估计成老赖,寸步难行了,还当什么总统。

由于川普在2017年时,财务状态是亏损的,所以他不用缴纳常规项的所得税,只需要缴纳一个非常小的税种。

就是大家看到的750美元。

有朋友看到这儿可能有个疑惑,即难道真的不能把这些有钱人怎么样吗?强行征税不可以吗?

在司法和追求法治至高地位的制度下,还真的不能怎么样。

法治社会的好处是,规则比较透明,有非常好的预测性,但坏处是,规则具有滞后性,总是不可避免的带有漏洞。

我在加拿大期间,学过他们的税法。其中有个案例讲到,加拿大当地的一家银行,有一年的盈利大约是100亿加币。

为了避免给交税,银行找了一帮律师和会计师,帮他们设计了一套非常复杂的交易流程。

先是在银行体系外找外人设立了一个公司,专门做铲车买卖。然后用这100亿去买这些铲车。买了之后又把这些铲车给另外一家公司,另外一家公司又把这个权拿出来,给了第三家公司。

反正中间绕了一个很大的圈,具体细节我有点记不清了。

的结局是,100亿加币的盈利,“没了”。

但实际上,这些所有的买卖交易、等,都是虚的,全是paper work。也就是说,在律师的见证下,签了一堆文件,但铲车从来没交付过,银行也从来没去提货。

各个交易方拿了提单、权文件等,转来转去,此而已。反正转了一圈之后,不用给交税了。

加拿大税务局怒了,一纸缴税通知就来了,说你丫的赶紧把税给我交了。

银行不急不躁,找了豪华律师团,直接把给告了。官司打了大约五六年,律师费花了700万加币。的结局是,败诉。

法院判决败诉的理由是,所有的交易都是合法的,至少没有违法。所以,你凭什么去“刺破”这些交易,向它征税呢?

700万律师费,换100亿所得不用交税,这个买卖非常划算。如果老老实实按照所得税税率交税,100亿收入怎么着也得交个二三十亿税吧。

在如此悬殊的成本和所得之间,不论是哪个富豪集团,都会选择搏一搏。何况,在聪明的专业人士帮助下,搏胜利的案例,一堆堆的。

讲到这儿,大家是否可以从另一个侧面理解,为什么这些西方国家经常很穷?因为在整个社会中,有钱的阶层通过各种手段不缴税,当然越来越穷了。

由于税法失去财富调节作用,中产就很惨。

年收入动辄几千万、几亿的富豪,当然有能力进行避税,但是对于一年挣个几十万的中产,就没这本事了。

,中产就被这套无处遁形的个税申报制,给吸干了。

简而言之,富豪忙着避税,中产忙着交税,底层忙着拿补贴。尤其是使劲生孩子的底层,补贴拿的更多。

中国目前的个税汇算清缴制度,跟西方国家的制度比起来,还只是一个非常粗陋的雏形。未来是否会发展成西方国家这样,还不得而知。

不过我想说的一个观点是,收税犹如养鱼。如果你把网织的过密,则很快会没鱼,如果织的过疏,则捞不到鱼。所以,如何织网,是一门学问。

而且,终的目的,是捞大鱼、肥鱼,而不是中小鱼。如果你把中小鱼捞干了,则这个池塘很快也就没鱼了。


文章来源: 皇城根下刀笔吏 




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