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我叫增值税,我又变了!这是新的全的抵扣攻略!

发布时间:2021-01-06

浏览次数:779

增值税发票又变了,电子专票要全国推行了!取得增值税发票后,会计一定要弄清抵扣问题,如果该抵扣的没抵扣,公司损失很多钱!不该抵扣的抵扣了,稽查补税还要罚款!

增值税发票,又变了!

7类能抵扣,5类不能抵扣!

017类可抵扣进项税的凭证
1、增值税发票

从销售方取得的增值税发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。

注意:要在全国实行的增值税电子专票也可以勾选认证,与纸质增值税发票的处理方式一致。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

注意:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)。

纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税发票的,应当再开具征收率为0.5的增值税发票。

3、海关进口增值税缴款书

从海关取得的海关进口增值税缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

4、农产品收购发票或销售发票

5、解缴税款的完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

6、通行费发票

自2020年5月6日起,通行费可以开具电子发票了,可以凭票面上的税额抵扣进项税。此外一级、二级公路通行费也可以凭票抵扣;桥、闸通行费可以计算抵扣。具体通行费进项税抵扣方式有哪些变化,请看总结的导图。

7、旅客运输凭证

025类不的抵扣进项税的情形
1、扣税凭证不合规

(1)交易不真实涉及虚开发票;

(2)字迹不清晰清晰,压线、错格;

(3)没有发票章;

(注意:电子专票马上全国推行,采用电子签名代替发票章)

(4)备注栏不完整。

有朋友问我,“四流不一致”的专票属于虚开发篇吗?一定不能抵扣吗?请看我们的视频讲解

2、用于非生产经营项目
3、非正常损失
4、购进4类服务

 根据财税〔2016〕36号文,购进的服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以作为进项税额抵扣。
5、主体不合格

(1)小规模纳税人不得抵扣进项税;

(2)应当办理一般纳税人资格而未办理的;

(3)是一般纳税人,但是会计核算不健全,不能提供准确的税务资料。

了解了哪些发票可以进项税抵扣,实务中有些前期认证的抵扣了,后期又不能抵扣了,需要进项税转出,有些发票不理不管,又会使企业产生大量滞留票,引发税务稽查的风险!现在勾选平台推出了新功能,完美解决会计的问题!

不想滞留票被罚,不想进项转出的会计赶紧看!
刚刚,增值税发票综合服务平台又添新功能了!发票抵扣勾选是我们经常用的,但是里面还有一个隐藏功能,有很多会计不知道,它能解决一个我们工作中的大难题,此外还有不抵扣勾选、逾期发票抵扣勾选等功能......它们都怎么用呢?

1发票不抵扣勾选


财务人工作中还常会遇到这样的情况:

情况一:购进的税控设备,可以全额抵减税额,如果按照发票上注明的税额勾选了,反而多交税了,不划算!

情况二:从小规模纳税人取得3%的农产品发票,我们也不需要按发票上税率抵扣,可以按照9%计算抵扣,如果勾选了,又多交税了,不划算!

情况三:购进一批生活用品,打算作为节假日福利发给职工,根据增值税限行规定,购进货物用于集体福利的,不得抵扣进项税,如果抵扣了需要做进项税转出处理!这样分两步操作,非常麻烦,还容易出错!

有人会说,那不勾选不就行了吗?当然不可以,不勾选会形成滞留票,税务机关比对出现异常,会约谈企业甚至稽查,这后面的事,细思极恐。

会计好难!进退两难!现在好了,有了这个新功能可以完美解决这个难题!把不需要抵扣的进项税发票做不抵扣勾选处理!这样就不用抵扣后进项转出了,省事了也不会形成滞留票。完美解决难题!

注意:进行不抵扣勾选申报缴税后不可撤销!

如果为了平衡税负,想当期不抵扣以后期间抵扣的话不用使用这个功能,等到需要抵扣的期间正常抵扣就行。因为该功能纳税人确认了该张发票不抵扣,以后期间也不可转为抵扣。请会计们谨慎使用!

2更改有效税额,即部分勾选,部分不勾选
例如,购进一批原材料,金额为5000元,税额为650元,但是因保管不善,部分毁损了,这部分不能抵扣进项税了。按照以前的操作是,先勾选抵扣,再做进项税转出。还是哪个问题,这样需要做两步工作!好麻烦还易出错!

现在有了更改有效税额,再一次完美解决问题!这是什么神仙操作?



在“发票抵扣勾选”功能下,可以更改有效税额!即在有效税额栏填写上实际应该抵扣的税额600元即可!后期也不用做转出处理了,多么方便!



更改有效税额的2点提醒:

1、一定要注意有效税额≤税额。

2、一旦进行部分勾选,且确认申报缴税后则不可撤销,剩余的税额也不能二次被抵扣。

3逾期抵扣勾选
虽然自2020年3月1日起,发票的勾选认证没有时间限制了,看似没有逾期勾选的情况了。但国家税务总局2019年第45号公告只是对2017年1月1日及以后开具的抵扣凭证取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2016年12月31日前的发票还是需要及时勾选认证的,这一点请各位会计回去好好检查一下,看之前有没有逾期没抵扣的发票,不要出现滞留票的风险。

各地对逾期抵扣凭证处理有所不同,具体事宜请咨询当地税务机关处理。

来源:财务教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人整理发布










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