4008-803-803
您所在位置:首页 > 新闻中心 > 行业新闻

个人独资企业为何成为老板们税务筹划的“宠儿”?

发布时间:2020-06-12

浏览次数:449

在国税地税合并之后,各地区税务部门之间实现了发票信息和数据的共享互通,外加“金三”的升级,比对税票更加精细,形成了以系统测评分析、预警评估、预警推送的新稽查模式,稽查会更加严格。买卖发票、偷税漏税等非法手段无疑给企业涉税问题埋下了伏笔,面对如此严格的稽查,企业应该如何应对?

 摄图网_500667351.jpg

为了鼓励扶持中小微企业,推出了各种税收优惠政策。企业和个人可以根据税收政策依法纳税的前提下合理进行税收筹划,降低税负。但因为信息不对等,很多企业和个人并不能及时了解税收政策,对税务筹划的专业知识也并不够深,需要专业的税务筹划服务机构提供合法合规且可落地执行的解决方案。

 

为了拉动当地经济,经济园区模式在全国各个地区都如火如荼的开展,出了各项税收优惠政策。企业如果利用各个地区的税收扶持政策、服务平台等进行合理筹划,可以为企业合理合规的节约大笔税金。比如优商美地云产业园,可以提供地址注册个人独资企业,并帮助企业申请核定征收,在业务真实的前提下,通过业务重组的方式解决企业缺进项,所得税高的问题,合法合规。

 1.jpg


个人独资企业注册便捷,无需缴纳企业所得税,个人生产经营所得可核定征收,按照行业应税所得率10%套五级累进制,增值税3%,附加税0.18%,综合税负率0.5-5.39%,个独企业缴纳完这部分的税款就可以自由支配了,无需再缴纳分红税。而且是事前核定,系统显示核定征收,出具核定征收鉴定表,这对于企业来说就有一定的益处。


以下是优商美地整理的关于个人独资企业的12个主要财税问题。

 

Q1:什么是个人独资企业?
A1:个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点,在现代经济社会中,独资企业发挥着重要作用。个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人的全部资产为所有的营利性经济主体形式。

 

Q2:个人独资企业与一人有限责任公司的本质区别是什么?

A2:个人独资企业与一人有限公司本质的差异,是个人承担的是有限责任还是无限责任,是否有独立法人资格。个人独资企业,自然人承担无限连带责任,个人独资企业本身无独立法人资格。个人有限责任公司,公司本身具备独立法人资格,自然人只是法人,按公司章程里的注册金承担有限责任。

 

Q3:个人独资企业与个体工商户的本质区别是什么?

A3:个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式,在经济主体上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体,对外是以企业名义从事民事活动,企业型态与有限公司接近。

 

Q4:个人独资企业征收政策?

企业经营主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。个人独资企业的政策优势是体现在所得税税种。
根据200011号起实施的《个人所得税法》,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

 

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目,适用5%~35%5级超额累进税率,计算征收个人所得税。

前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得,包括企业分配给个人的所得和企业当年留存的所得

 

Q5:个人独资企业能核定征收么?

有下列情形之一的,主管税务部门应采取核定征收方式征收个人所得税:

()企业依照有关规定应当设置但未设置账簿的;

()企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

()纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办纳税申报,经税务部门责令限期申报,逾期仍不申报的。

 

Q6:个人独资企业核定征收的方式?

个人独资企业核定征收的方式分定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式,实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执行:
u=2355388558,396975292&fm=26&gp=0.jpg

应税所得率表

企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

实行核定征税的,不能享受个人所得税的优惠政策。

Q7:个人独资企业能申请为一般纳税人么?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高。

 

Q8:个人独资企业能开专票吗?

可以开具。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票。成为一般纳税人后,也可以开具6%9%13%等其他税率的增值税专用发票。


Q9:个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?
独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危,正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便,清税简单,周期短。

  

Q10:个人独资企业成本票不够怎么办?

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,按税务管理部门核定的征收方式缴税即可,不需要成本票。

 

Q11:个人独资企业的收入提取有无限制?

个人独资企业的收入归个人所有,可以很方便地公转私,只需要按时报税缴税即可,而有限公司如果股东提取资金后在年度终了时没有还回,而又不是用于企业连续业务经营的,视为股东分红,需缴纳20%的个人所得税。在这一点上,个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多,特别是个独企业核定征收后,税负率比有限公司低很多。

Q12:个人独资企业的财税合规?

财务合规和税务合规的实质是四流合一,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和现金流一致,业务真实合理。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。
<script type="text/javascript">
var _zyat = _zyat || [];
_zyat.push(['trackPageView']);
_zyat.push(['enableLinkTracking']);
(function() {
var u="//tm.71360.com/";
_zyat.push(['setTrackerUrl', u+'monitor']);
_zyat.push(['setSiteId', 110723]);
_zyat.push(['setCstId', 107860]);
_zyat.push(['setSiteType', 1]);
var d=document, g=d.createElement('script'), s=d.getElementsByTagName('script')[0];
g.type='text/javascript'; g.async=true; g.defer=true; g.src=u+'monitor.js'; s.parentNode.insertBefore(g,s);
})();
</script>

在线客服展开